每日一题
增值税加计抵扣，账务处理？交企业所得税 ？
添加日期：2019年03月26日
问题：增值税加计抵扣的部分账务怎么处理？现在网上有记入投资收益的处理方式，但记入投资收益又得交企业所得税吧？
答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）规定，减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
依据上述规定 企业按规定加计抵减应纳税额，属于当期直接减免的增值税，应计缴企业所得税。其账务处理如下：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税金——应交增值税（减免税款）
借：应交税金——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
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